關(guān)于黃山市徽州區(qū)紅色文化旅游（黨性教育）基地建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計問題整改情況的報告

根據(jù)區(qū)審計局在黃山市徽州區(qū)紅色文化旅游（黨性教育）基地建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計報告提出的問題，我司已及時整改，現(xiàn)將情況匯報如下：

一、工程管理方面

（一）關(guān)于“項(xiàng)目決算程序倒置”的整改情況

問題：一是集體研定程序倒置，如：2021年10月會議研定臨時用電安裝和水保方案編制實(shí)施單位，相關(guān)合同已于2021年9月簽訂；2022年1月會議研定二期可研編制單位，合同于2021年12月簽訂。二是合同履行程序倒置，教學(xué)設(shè)備及室內(nèi)用品采購、玻璃隔斷采購、客房、衛(wèi)生間及床上用品采購和空調(diào)用品采購項(xiàng)目于2023年5月至7月完成相關(guān)驗(yàn)收手續(xù)，相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議于2024年2月1日簽訂。

整改措施：

組織集中學(xué)習(xí)集團(tuán)公司內(nèi)部管理規(guī)定，后續(xù)及其他項(xiàng)目嚴(yán)格按照內(nèi)部規(guī)定及時上會通報。

（二）關(guān)于“項(xiàng)目資產(chǎn)移交不規(guī)范”的整改情況

問題：未與區(qū)浪漫紅文旅集團(tuán)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。一是項(xiàng)目評估范圍內(nèi)的設(shè)備、家具類動產(chǎn)未辦理移交，如：廚房設(shè)備、空調(diào)、直飲水機(jī)等，涉及金額約2138.92萬元；二是未納入評估范圍的部分資產(chǎn)未辦理移交，如：教學(xué)設(shè)備及室內(nèi)用品、淋浴房玻璃隔斷、客房、衛(wèi)生間及床上用品和空調(diào)等補(bǔ)充采購部分，室外景觀附屬及裝飾工程補(bǔ)充增加部分，人防防護(hù)設(shè)備、智能化三網(wǎng)合一及苗木采購、床架263張和床墊308張等，涉及金額約257萬元。

整改措施：

1、組織項(xiàng)目管理人員學(xué)習(xí)《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》；

2、聯(lián)系區(qū)浪漫紅文旅集團(tuán)，對項(xiàng)目進(jìn)行移交手續(xù)辦理。

二、工程結(jié)算方面

（一）關(guān)于“部分工程簽證審核不到位，涉及結(jié)算金額69.24萬元”的整改情況

問題：一是多計工程量，涉及結(jié)算金額59.25萬元。其中土建工程涉及結(jié)算金額37.03萬元；裝飾工程涉及結(jié)算金額18.71萬元；室外附屬工程涉及結(jié)算金額3.2萬元；配電工程涉及結(jié)算金額0.31萬元；二是未按規(guī)定組價，涉及結(jié)算金額9.99萬元。其中土建工程涉及結(jié)算金額3.46萬元；裝飾工程涉及結(jié)算金額3.49萬元；室外附屬工程涉及結(jié)算金額3.04萬元。

整改措施：

1、對各涉及問題的簽證進(jìn)行梳理，聯(lián)系施工單位對涉及金額進(jìn)行退還。

2、組織項(xiàng)目人員學(xué)習(xí)《建設(shè)工程價款結(jié)算辦法》、《工程變更管理辦法》進(jìn)行學(xué)習(xí)，舉一反三，對后續(xù)及其他項(xiàng)目結(jié)算加強(qiáng)簽證審核。

（二）關(guān)于“工程結(jié)算依據(jù)不充分”的整改情況

問題：一是裝飾工程18#簽證單6層及8層宿舍樓一層衛(wèi)生間預(yù)埋排水管為主管銜接工程，簽證內(nèi)容與土建工程重復(fù)，未提供佐證資料；36#簽證單改造8層宿舍衛(wèi)生間154間（不含稅單價1000元/間），無計價依據(jù)。二是室外附屬工程1#簽證單將原設(shè)計室外雨污水管網(wǎng)直徑500以下的由混凝土管改為塑鋼纏繞管，無設(shè)計變更資料。2#簽證單綠化調(diào)整，未見樹木甲供材進(jìn)場清單和數(shù)量確認(rèn)單。三是室外附屬工程結(jié)算資料顯示挖方量19072.5m3，外運(yùn)方量13420.18m3，回填方量10006.21m3，未見相關(guān)佐證資料。

整改措施：

1、衛(wèi)生間排水主管由土建工程施工，因土建施工單位未預(yù)埋到位，剩余部分由裝飾施工單位施工，應(yīng)扣除土建施工單位相應(yīng)工程量，具體金額6708.48元，已由土建施工單位退回。

2、裝飾工程36#清單衛(wèi)生間改造計價依據(jù)；室外附屬工程1#簽證單直徑500以下雨污水管設(shè)計變更資料；室外附屬工程2#簽證單樹木甲供進(jìn)場清單及數(shù)量確認(rèn)單；室外附屬工程挖、運(yùn)、填方量佐證資料已補(bǔ)充完善。

3、組織學(xué)習(xí)《黃山市人民政府辦公室《關(guān)于印發(fā)黃山市政府投資工程實(shí)施階段全過程造價管理實(shí)施辦法(修訂)的通知》(黃政辦〔202213號)，加強(qiáng)工程過程造價管理。舉一反三，強(qiáng)化工程變更制度執(zhí)行，嚴(yán)格審核把關(guān)簽證及工程資料，過程中及時收集、整理佐證資料，進(jìn)一步完善工程結(jié)算資料

（三）關(guān)于“結(jié)算與合同約定不符，涉及金額1.2萬元”的整改情況

問題：電梯采購及安裝合同約定安裝費(fèi)不含稅價40.03萬元，增值稅稅額2.4萬元，增值稅稅率為6%。實(shí)際結(jié)算時安裝部分開票稅率為3%，工程結(jié)算未扣減增值稅差額1.2萬元。

整改措施：

1、在25年春節(jié)前付款中，扣除增值稅差額1.2萬元。

2、組織學(xué)習(xí)《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》，后續(xù)項(xiàng)目建設(shè)中正確約定相關(guān)工程對應(yīng)稅率。

三、竣工財務(wù)決算方面

（一）關(guān)于“未及時編制竣工財務(wù)決算”的整改情況

問題：項(xiàng)目于2023年8月底辦理綜合驗(yàn)收，2023年11月29日與黃山徽州浪漫紅文化旅游集團(tuán)有限公司簽訂資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，并于2024年8月和9月辦理了項(xiàng)目房屋過戶手續(xù)，2024年11月20日完成項(xiàng)目竣工財務(wù)決算，決算編報時間超出6個月的規(guī)定。

整改措施：

1、組織學(xué)習(xí)《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》關(guān)于竣工財務(wù)決算對的相關(guān)規(guī)定。后續(xù)建設(shè)項(xiàng)目及時進(jìn)行竣工財務(wù)決算編報。

（二）關(guān)于“決算報表編制不規(guī)范”的整改情況

問題：一是決算報表投資金額及欠付款金額不準(zhǔn)確，單位決算報表反映項(xiàng)目投資總額17927.96萬元，未付款1855.65萬元，截至2024年11月20日，項(xiàng)目實(shí)際總投總額17934.25萬元，未付款1855.96萬元，決算報表少計投資總額6.29萬元，少計未付款0.32萬元。二是決算報表資金來源表述有誤，報表反映項(xiàng)目資金來源為地方一般公共預(yù)算資金17927.95萬元，實(shí)際為專項(xiàng)債9000萬元，企業(yè)自籌8934.25萬元。三是決算報表未按照相關(guān)規(guī)定編制項(xiàng)目概況表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表、待核銷基建支出明細(xì)表及轉(zhuǎn)出投資明細(xì)表等，且交付使用資產(chǎn)審核明細(xì)表未列明各項(xiàng)資產(chǎn)明細(xì)，未扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

整改措施：

1、對少計總投資、未付款相關(guān)資料補(bǔ)充提供給財務(wù)決算審計編制單位。

2、按要求對財務(wù)決算報告重新進(jìn)行編制。

                          黃山市徽州區(qū)城市建設(shè)投資有限公司

                 2025年3月5日